Банкротство индивидуальных предпринимателей с долгами по налогам. Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой План погашения задолженности

Содержание
  1. Процедура банкротства ИП с долгами по налогам
  2. Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства
  3. Кто может инициировать процедуру банкротства
  4. Что делать если есть долги перед ФНС
  5. Особенности банкротства ИП с долгами по налогам
  6. Очередность погашения долгов
  7. Взыскание долгов по налогам без банкротства. Меры воздействия ФНС на неплательщиков налогов
  8. Как оформить банкротство ИП с долгами
  9. Банкротство ИП с долгами по налогам
  10. Банкротство ИП с долгами по кредитам
  11. Можно ли закрыть ИП без банкротства
  12. Возможные нарушения со стороны ИП
  13. Банкротство ИП в 2020 году с долгами по налогам и кредитами — ПоДелу.ру
  14. Что такое банкротство
  15. Как сделать банкротом ИП с долгами
  16. Этап 1. Подача заявления о признании должника банкротом
  17. Кто может подать заявление
  18. Сколько стоит заявление о признании ИП банкротом
  19. Этап 2. Рассмотрение заявления о признании ИП банкротом
  20. Этап 3. Процедура банкротства ИП с долгами
  21. Мировое соглашение
  22. Этап 4. Решение о списании или несписании долгов ИП
  23. Последствия признания ИП с долгами банкротом
  24. Каким ИП стоит банкротиться
  25. Стоит ли обращаться к профессионалам
  26. Как закрыть ИП с долгами по налогам? Процедура банкротства, необходимые документы и порядок действий
  27. Возможность оформить банкротство: законодательство и нюансы
  28. Порядок банкротства ИП с долгами по налогам
  29. Необходимые документы
  30. Последствия процедуры

Процедура банкротства ИП с долгами по налогам

Банкротство индивидуальных предпринимателей с долгами по налогам. Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой План погашения задолженности

Даже если вы обладатель лучшего бизнес-плана – это не снизит риски в ходе коммерческой деятельности. Если у вас множественные долговые обязательства, которые нет возможности погасить, как выход из ситуации – признание банкротства.

Бизнесмену, погрязшему в долгах перед кредиторами, будет более выгодным объявить себя банкротом. С этой целью собирается перечень документов обозначенных законодательством, и после следует обращение в суд.

Все моменты порядка банкротства ИП с долгами по налогам рассмотрим ниже.

Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства

ИП имеющие долги по налогам, часто интересуются вариантами закрытия индивидуального предпринимателя без судебных разбирательств и признания финансового краха. Теоретически – возможно, практически – удается в редких случаях.

Возникшая задолженность имеется двух видов: долги налоговой и пенсионному фонду. Рассматривая случай с налоговой, закрытие ИП не будет произведено с наличием задолженности.

Что же касательно задолженности Пенсионному фонду, то раньше требовали справку об отсутствии долга перед ПФР в случае полного снятия статуса индивидуальных предпринимателей.

На сегодня вопрос решаем и при наличии задолженности, но гасить ее все же придется.

Кто может инициировать процедуру банкротства

Инициировать процесс банкротства может бизнесмен, для этого он обращается в суд, вернее, филиал суда по месту реализации деятельности предпринимателя. В суд предприниматель подает заявление, к которому прилагаются все кредиторы и задолженность перед ними, банковские выписки подтверждающие неплатежеспособность.

Сам перечень кредиторов и сумм долгов, помимо этого, включает в себя обстоятельства образования долговых обязательств, контактные лица, номера телефонов, адреса. К этому пакету документов прилагается пакет с бумагами, что подтверждают наличие имущества в собственности у предпринимателя и его оценочную стоимость.

Важно! Подать заявление о банкротстве возможно любым лицом, имеющим интерес в возврате задолженности. Бизнесмен частично спасется процедурой банкротства, полное избавление от всех долгов невозможно – частичное погашение придется выполнить.

Заняться инициацией банкротства могут и уполномоченные налоговой. Осуществимо такое действие, когда неуплата налогов длится на протяжении двух и более месяцев.

Что делать если есть долги перед ФНС

Уплата всех возникших долговых обязательств перед ФНС есть обязательным прямым действием как физических лиц, так и всех форм бизнеса. Специальный сервис ФНС РФ и сайт государственных услуг предоставляет информацию о всех долгах перед налоговой.

Все задолженности по налогам в конечном итоге приведут к нежелательному исходу. ФНС не спешит взыскивать долги через судебных приставов.

Перед тем, как начать процедуру принудительного взыскания инспектора направляют уведомления с предупреждением, проводят посещение неплательщиков, выполняется автодозвон об информировании.

Если погашение задолженности перед налоговой не произведено добровольно, то ФНС начинает действия по принудительному взысканию долга, инициируя банкротство.

Закон РФ предусматривает возможность списания задолженности перед налоговой. Возможно это в том случае, если задолженность признана безнадежной судом, на основании того, что налоговая инспекция не взыскала долги за период в три года. Налогоплательщик имеет право обратиться в суд и попросить признать его долг безнадежным с последующим списанием.

Особенности банкротства ИП с долгами по налогам

Согласно статье 25 ГК России, и Федерального закона «О несостоятельности», ИП может подать заявление в суд и оформить банкротство.

Процедура банкротства ИП с долгами – процедура длительная и требующая много юридических знаний. Зачастую, это единственный способ избавления от статуса должника и индивидуального предпринимательства в законном порядке.

Банкротство ИП с долгами проводится по сокращенной схеме. К ИП не применимо финансовое оздоровление, это дает возможность закрытия ИП быстрее юридического лица. Приблизительно на 6-12 месяцев.

Сама процедура банкротства ИП может иметь 3 исхода и выглядеть так:

  • реструктуризация долга сроком на 3 года — пересмотр ежемесячных платежей и сроков погашения;
  • полная ликвидация ИП — расчеты с кредиторами проводятся путем продажи имущества на торгах;
  • мировое соглашение и продолжение деятельности ИП.

Очередность погашения долгов

  1. Перечисление по пунктам первоочередности выплаты долгов:
  2. Кредиторы, что занимались открытием процесса.
  3. Сотрудники компании, что претендуют на выплату заработной платы и иных выплат.
  4. Финансовый управляющий, если он был назначен судом. Проводится оплата его работы.
  5. Посредники: адвокаты, нотариусы и т.д. Налоги ФНС.

Взыскание долгов по налогам без банкротства. Меры воздействия ФНС на неплательщиков налогов

При наступлении сроков уплаты налогов и непогашении их, следующий день определяет такой налог как недоимку. Берет свое начало процедура по взысканию задолженности налоговой инспекцией. Плюс ко всему начинает идти начисление пени.

Налоговая фиксирует факт недоимки специальным документом. Документ не направляется налогоплательщику, а существует как служебный.

После того, как выявлена недоимка, срок взысканий, в рамках которого налоговая должна принять соответствующие действия, становится достаточно жестким. Срыв сроков приводит к возможности признания задолженности безнадежной к взысканию.

Согласно действующему налоговому кодексу предпринимателя ставят в известность относительно возникновения недоимки. Налоговая отправляет по почте или курьером документ с конкретными, установленными сроками о требовании уплаты возникшей задолженности.

Если сроки на погашение прошли, а долг так и не погашен — ФНС имеет право взыскать долги принудительно. Тут берут начало тяжкие последствия неуплаты долгов. На основании документа от налогового инспектора банк списывает нужную сумму со счетов налогоплательщика, сумму, которая фиксируется документом.

Помимо этих манипуляций налоговая владеет правом наложить арест на денежные средства находящиеся на счетах ИП. Все действия по аресту счетов будут сняты тогда, когда банк получит уведомление о возможности восстановления операций по счетам клиента. Инспекция выносит такое решение и передает в банк, после полного погашения задолженности. Ограничения будут наложены лишь на сумму задолженности.

Если расчетные счета должника имеют недостаточное количество денежных средств для погашения, налоговая переходит к следующей фазе взыскания — за счет собственности должника. Основываясь на созданное решение, что будет передано судебным приставам, будет происходить арест и последующая реализация имущества должника.

Если же все перечисленные действия не привели к погашению возникшего долга, то инспекция владеет правом обратиться в суд с целью признания должника обанкротившимся.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/baza-znaniy/protsedura-bankrotstva-ip-s-dolgami-po-nalogam

Как оформить банкротство ИП с долгами

Банкротство индивидуальных предпринимателей с долгами по налогам. Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой План погашения задолженности

Предпринимательская деятельность связана не только с доходами, но также с постоянными рисками и финансовыми издержками.

При неблагоприятном стечении обстоятельств некоторые бизнесмены оказываются в критическом финансовом положении, из которого можно выбраться, только закрыв ИП.

Ликвидировать неплатёжеспособный бизнес, предприниматель может добровольно, обратившись в суд для оформления банкротства. Однако, следует помнить, что возможность положительного исхода зависит от многих факторов и самого должника.

Так как индивидуальные предприниматели относятся к особенной категории субъектов, являясь одновременно физическим и юридически лицом, их несостоятельность имеет свои особенности. Судебное разбирательство в отношении индивидуального предпринимателя длится до 7-12 месяцев, а если обанкротить ООО с долгами этот период может затянуться до двух лет.

Процедура признания несостоятельности предпринимателя имеет положительные и отрицательные стороны. Этот процесс в предпринимательстве регулируется Законом № 127- ФЗ «О несостоятельности». В случае неплатёжеспособности должник может получить статус банкрота, если просрочка по уплате долгов перед заимодателями и другими лицами составила более трёх месяцев.

Банкротство ИП с долгами по налогам

Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой возможна как по инициативе должника, так и по ходатайству ФНС. В этом случае речь идёт о непогашенных обязательствах юрлица по налогам, сборам, обязательным выплатам.

Для некоторых должников банкротство ИП с долгами по налогам является единственной возможностью закрыть бизнес и выбраться из сложной финансовой ситуации. Однако, не всё так просто.

 Если у банкрота есть непогашенные обязательства перед государством по налогам и обязательным выплатам его могут не снять с регистрации.

Процесс снятия с учёта несостоятельных предпринимателей регулируется Законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации».

Для отмены госрегистрации индивидуальный предприниматель должен предоставить в налоговую службу заявление и квитанцию об оплате госпошлины. После ликвидации бизнесмен становится просто физлицом, но его долги перед государством остаются и должны быть обязательно погашены в полном объёме.

В противном случае ФНС, имеющая финансовые претензии, вправе направить исковое заявление о банкротстве в суд с требованием взыскать с физлица непогашенные долги по принуждению.

Как правило, для взыскания привлекаются судебные приставы, а должник отвечает по невыплаченным обязательствам имуществом, которое принадлежит лично ему.

Банкротство ИП с долгами по кредитам

Если предприниматель имеет непогашенные обязательства перед заимодателями, есть несколько вариантов решения конфликта перед признанием ИП несостоятельным, а именно:

  • перерасчёт долга;
  • изменение условий кредитования;
  • уменьшение суммы задолженности по займу;
  • введение отсрочки платежа.

С помощью изменения условий кредитования заёмщик может рассчитаться с кредиторами и избежать банкротства. Вне зависимости от развития событий и от суммы задолженности должник обязан расплатиться с заимодателями.

В целом банкротство ИП с долгами по кредитам оформляется также, как и с долгами по налогам.

Процесс состоит из нескольких этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, ликвидация. Промежуточные стадии финансовой реабилитации и внешнего управления могут не вводиться судом.

В таком случае после процедуры наблюдения, включающей проверку деятельности и активов потенциального банкрота, вводится конкурсное производство. На последней стадии банкротства производится конфискация и продажа на аукционах активов должника, а вырученные средства направляются на погашение задолженности перед кредиторами.

Если стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю, не покрывает обязательства должника, непогашенные долги списываются после признания ИП банкротом и ликвидации.

Можно ли закрыть ИП без банкротства

Некоторые должники интересуются возможностью закрытия ИП с долгами по налогам без оформления несостоятельности. Действующее законодательство не ограничивает подобные действия, но зачастую предпринимателям это не удаётся.

В этой ситуации многое зависит от вида непогашенных обязательств. Если бизнесмен является должником перед пенсионным фондом, он может закрыть ИП с долгами без наличия справки об отсутствии долгов перед ПФ.

Другое дело, когда предприниматель должен погасить налоги ФНС, в таком случае закрыть бизнес не получится до полного расчёта с налоговой службой.

В процессе рассмотрения дела о банкротстве имущество должника изымается и направляется на торги. Вырученные от продажи средства сначала отправляются на возмещение задолженности по налогам, а потом перечисляются заимодателям, входящим в реестр.

Возможные нарушения со стороны ИП

При выявлении нарушений со стороны должника в процессе признания его несостоятельности он может быть привлечён к административной, субсидиарной или уголовной ответственности.

Основаниями для привлечения предпринимателя к ответственности могут стать следующие нарушения:

  • решения и действия должника привели к его резкому ухудшению финансового положения ИП и к несостоятельности;
  • заёмщик препятствует работе арбитражного управляющего;
  • должник умышленно объявил о своём банкротстве, оставаясь при этом платёжеспособным.

При тяжких нарушениях виновник может получить до 6 лет лишения свободы.

Предпринимателям иногда кажется, что признание банкротства может стать самым лёгким выходом из долговой ямы, но к подобным решениям стоит относиться ответственно, просчитывая возможные последствия. Ликвидацию ИП в связи его неплатёжеспособностью лучше проводить при поддержке профессиональных юристов, которые установят ключевые факторы и помогут принять правильное решение.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/bankrotof_net/kak-oformit-bankrotstvo-ip-s-dolgami-5c7cbd196b0d5c00b20ac0b6

Банкротство ИП в 2020 году с долгами по налогам и кредитами — ПоДелу.ру

Банкротство индивидуальных предпринимателей с долгами по налогам. Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой План погашения задолженности

Эпидемия COVID-19 ударила по экономике России. Страдают все сферы: торговля, оказание услуг, общепит, туризм.

Выручка упала, а постоянные расходы сохранились: аренда, коммуналка и больной вопрос апреля — зарплата для сотрудников, которые не работают.

Предприниматели, которые годами строили дело своей жизни, теперь гадают, что лучше: вложить все резервы и продержаться до конца карантина или закрыться, чтобы не потерять еще больше.

Закрыть ИП с долгами не получится, для начала придется рассчитаться с кредиторами. Но есть выход — банкротство. Не все предприниматели знают, что это такое, как запустить процесс, и какие будут последствия. К тому же правительство планирует ввести мораторий на банкротство в 2020 году.

Что такое банкротство

Банкротство или несостоятельность — это невозможность должника рассчитаться по своим обязательствам — кредитам, зарплате, налогам и прочим выплатам в полном объеме. Признать предпринимателя банкротом может только Арбитражный суд (ст. 2 ФЗ №127-ФЗ от 26.10.2002 года).

Процесс банкротства регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)». Вся процедура ведется в соответствии с параграфом 1.1 Закона о банкротстве. В судебных процессах также пригодятся:

  • Гражданский Кодекс;
  • Семейный Кодекс;
  • Трудовой Кодекс;
  • ФЗ «Об исполнительном производстве».

Как сделать банкротом ИП с долгами

Процедура банкротства  включает четыре этапа: подача заявления о признании банкротом, его рассмотрение в Арбитражном суде, проведение процедуры банкротства, вынесение решения о списании или несписании долгов.

Этап 1. Подача заявления о признании должника банкротом

Расскажем, кто может его подать, сколько оно стоит и какие документы нужно собрать.

Юридическая консультация у проверенного партнера

Оставить заявку

Кто может подать заявление

Банкротство — это процедура, где много участников. Поэтому инициировать её могут: предприниматель, кредиторы, работники и налоговая. На практике заявление чаще всего подают сам предприниматель или банк-кредитор.

Право начать процедуру банкротства в отношении ИП появляется у кредиторов, когда выполняется два условия:

  • сумма долгов превышает 500 000 рублей;
  • они не погашены более трёх месяцев.

ИП в данном случае обязан подать на банкротство, если он понимает, что не сможет погасить долги. Подать заявление на собственное банкротство можно, даже если сумма долга или срок меньше. В суде ИП должен доказать, что действительно не сможет рассчитаться со своими кредиторами. 

Сколько стоит заявление о признании ИП банкротом

За рассмотрение заявления о банкротстве ИП в Арбитражном суде возьмут госпошлину — 300 рублей. Дополнительно на депозит Арбитражного суда нужно внести 25 000 рублей — это вознаграждение арбитражному управляющему за проведение процедуры банкротства.

Заявление о признании ИП банкротом стоит 25 300 рублей. Сумму уплачивает тот, кто подает заявление о признании банкротом.

Одного заявления недостаточно. Все, что в нем сказано, нужно подтвердить документами. Поэтому в арбитражный суд по месту регистрации ИП подаёт такой пакет:

  • заявление должника о признании его банкротом;
  • документы, подтверждающие наличие задолженности: кредитные договоры, договоры займа, акты приёма-передачи, товарные накладные, банковские выписки и так далее;
  • реестр кредиторов по специальной форме;
  • опись имущества — недвижимости, движимого имущества, счетов в банках и так далее по специальной форме с указанием местонахождения;
  • копии документов, подтверждающих владение перечисленным имуществом;
  • сведения о сделках за 3 года до подачи заявления;
  • сведения о полученных доходах;
  • справку из банка об открытых счетах;
  • копию брачного договора при наличии;
  • выписку из ЕГРИП;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • квитанцию об уплате госпошлины и перечислении вознаграждения управляющему;
  • почтовые квитанции, подтверждающие отправку копии заявления в адрес кредиторов.

Совет! Не стесняйтесь предоставлять в суд документы. Их избыток — это не страшно, а вот за сокрытие важной информации, например, об имуществе, могут последовать санкции. Самая строгая — несписание долгов по итогам процедуры.

Совет! Отслеживать ход банкротного дела и время заседаний можно в Картотеке арбитражных дел. Найти себя можно по ИНН или наименованию. Карточка вашего дела будет выглядеть так.

На странице указан кредитор, должник и время заседания. Решения суда можно скачать в формате pdf.

Этап 2. Рассмотрение заявления о признании ИП банкротом

Судья вынесет определение о рассмотрении заявления и назначит дату заседания. На первом заседании судья знакомится с предоставленными документами и выслушивает позицию заявителя. При наличии вопросов просит собрать больше документов и откладывает заседание. От подачи заявления до решения о признании банкротом проходит в среднем 1–2 месяца.

По итогам заседания судья вынесет решение о признании или об отказе в признании должника банкротом. Если отказали, то никаких последствий для ИП не возникает, и он продолжает работать дальше.

Этап 3. Процедура банкротства ИП с долгами

Если судья признал ИП банкротом, то начинается одна из процедур банкротства: реструктуризация долгов или реализация имущества должника. Любая процедура проводится финансовым управляющим.

При признании банкротом перестают начисляться все неустойки по долгам и пени по налогам.

Цель процедуры — договориться с кредиторами о погашении долгов на условиях, которые посильны для должника. Процедура вводится на 6 месяцев.

На этом этапе:

  • должник продолжает деятельность, но сделки на сумму более 50 тыс. рублей совершает только с согласия финансового управляющего;
  • управляющий анализирует деятельность должника и готовит план реструктуризации долгов;
  • кредиторы подают в Арбитражный суд заявления о включении в реестр требований кредиторов — перечень кредиторов должника с суммами задолженностей и подтверждающими документами (форма утверждена Приказом Минэкономразвития России № 233 от 01.09.2004 года).

До судебного заседания управляющий проводит собрание кредиторов, где презентует свой план реструктуризации. Кредиторы могут его одобрить, а могут настоять на переходе к реализации имущества. В любом случае решение фиксируется в протоколе собрания, который управляющий представляет в суд.

Процедура реструктуризации вводится редко. И ещё реже стороны в ней приходят к согласию. Если вы понимаете, что кредиторы не пойдут на это, то просите в суде сразу ввести реализацию имущества. У вас есть такое право.

Самая распространённая процедура в банкротстве. По закону длится 6 месяцев, но может быть продлена неограниченное число раз. Случай из практики — банкротное дело ИП началось в 2014 году, а закончилось в 2019.

В рамках реализации имущества деятельность ИП полностью останавливается, а счета блокируются. Финансовый управляющий проводит инвентаризацию и оценку имеющегося имущества.

Имущество должника разыскивается различными способами:

  • направляются запросы в регистрирующие органы — ГИБДД, Ростехнадзор, ГИМС МЧС России и так далее;
  • направляются запросы в налоговую о задолженностях и открытых расчётных счетах в банках;
  • направляются письма в банковские учреждения, чтобы найти счета ИП как физлица;
  • проводится инвентаризация по месту деятельности должника;
  • предпринимателю направляется требование о предоставлении оригиналов всех документов, которые касаются его деятельности.

ИП рискует всем своим имуществом. В первую очередь реализуют то, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а затем и личное. Единственное жилье должника под защитой, кроме ипотечного. Но если у вас несколько домов и квартир, то оставят что-то одно. Также управляющий не описывает мебель, телевизор и бытовую технику, так как они относятся к предметам первой необходимости.

Практика! Был случай, когда управляющий инвентаризировал дорогостоящую мебель в квартире: кухонный гарнитур с элементами из слоновой кости и персидские ковры. На обычную мебель внимание управляющие не обращают.

Кредиторы также включаются в реестр требований. И на этом этапе уже важна очередь, в которую они попали. От этого зависит, когда они получат свои деньги:

  • первая очередь — сюда попадают требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;
  • вторая очередь — требования по выплате выходных пособий и зарплата;
  • третья — требования банков, поставщиков и так далее.

У кредиторов есть 2 месяца на включение в реестр. Срок начинает течь после того, как арбитражный управляющий опубликует сообщение о банкротстве предпринимателя в ЕФРСБ и печатном издании «Коммерсантъ».

Совет! В процессе банкротства проверяйте сайт ЕФРСБ. На нем управляющий обязан публиковать информацию о действиях, которые он совершает. Получил требование о включении в реестр кредиторов — опубликовал, провел инвентаризацию — опубликовал, назначил торги — опубликовал и так далее.

За нарушение правил опубликования на арбитражного управляющего можно подать жалобу в суд. Наказание — от предупреждения до дисквалификации. Зависит от серьезности нарушения.

После инвентаризации и оценки имущества управляющий начинает его реализацию на электронных торгах. Вырученные деньги расходуются в следующей очередности:

  • покрытие расходов и выплата вознаграждения арбитражному управляющему — а расходов много, например, публикация в «Коммерсантъ» обходится в 7 000 – 10 000 рублей;
  • выплата в пользу текущих кредиторов — аренда, коммуналка и так далее;
  • пропорциональное погашение требований первой очереди, затем второй и только потом третьей;
  • погашение требований «зареестровых» кредиторов — тех, кто не успел в двухмесячный срок включиться в реестр.

Практика! Денег обычно не хватает даже на то, чтобы закрыть третью очередь, поэтому зареестровые кредиторы остаются «за бортом».

Между кредиторами деньги распределяются пропорционально. Например, банку А должник должен 700 000 рублей, а банку Б — 300 000 рублей. Выручка от реализации имущества составила всего 100 000 рублей. Значит в банк А уйдет 70 000 рублей, в Б — 30 000 рублей.

После реализации имущества и распределения денежных средств финансовый управляющий ходатайствует в Арбитражный суд о завершении процедуры реализации имущества.

Мировое соглашение

В рамках процедуры реализации должник и кредиторы могут договориться о погашении долгов на новых условиях. Если это устраивает большинство, то соглашение утверждается в суде и процедура останавливается.

На практике кредиторы предлагают мировое, если понимают, что у работающего должника есть шанс на восстановление платежеспособности.

При нарушении условий мирового соглашения кредитор может расторгнуть его через суд. Тогда банкротство возобновится.

Этап 4. Решение о списании или несписании долгов ИП

В судебном заседании управляющий может озвучить, что должник не препятствовал в проведении процедуры, на все запросы отвечал своевременно и ничего не скрывал. Тогда суд вынесет решение о списании долгов и завершении процедуры банкротства.

Второй вариант — должник препятствовал, на связь не выходил и «ставил палки в колеса». Тогда кредиторы и управляющий могут ходатайствовать о несписании долгов — ИП останется и с непогашенными долгами, и без имущества.

Последствия признания ИП с долгами банкротом

Банкротство ИП с долгами — процедура с последствиями. Даже если суд спишет долги, то предпринимателя ожидают:

  • запрет на открытие ИП в течение 5 лет;
  • запрет на право занимать руководящие должности на 5 лет;
  • при получении кредитов и займов нужно указывать на факт банкротства в течение 5 лет.

Каким ИП стоит банкротиться

Вот основные критерии при наличии которых стоит задуматься о банкротстве:

  • убытки на протяжении долгого времени — бизнес не приносит деньги, а тянет их из кармана;
  • наращивание долгов перед кредиторами и работниками;
  • увеличение числа кредиторов;
  • попытки договориться о реструктуризации или рассрочке провалились;
  • у вас есть деньги на услуги профессиональных юристов.

С банкротством главное не затягивать. Лучше объявить его самостоятельно, чем внезапно встретить финансового управляющего у порога. Помните, это ваша обязанность — за ее неисполнение грозит штраф, а кредиторы начнут настаивать на несписании долга.

Некоторые ИП начинают выводить имущество еще до подачи заявления. Делать этого не стоит. У финансового управляющего и кредиторов есть право оспорить все подозрительные сделки за 3 года до банкротства. Поэтому выведенное имущество быстро вернется в конкурсную массу.

Стоит ли обращаться к профессионалам

Обанкротить ИП без знаний и опыта в банкротных делах, сложно. Профессиональный юрист пригодится для защиты сделок, исключения имущества из конкурсной массы и так далее.

Цена банкротства ИП  за полгода в регионах составляет от 150 000, а в Европейской части России — от 250 000. Лучше заплатить эту сумму и спокойно пройти процедуру банкротства, чем выйти из неё без имущества, денег и с несписанными долгами.

Источник: https://Podelu.ru/article/bankrotstvo-ip-v-usloviyakh-koronavirusa/

Как закрыть ИП с долгами по налогам? Процедура банкротства, необходимые документы и порядок действий

Банкротство индивидуальных предпринимателей с долгами по налогам. Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой План погашения задолженности

Одним из способов решения вопроса с долгами по налогам является оформление предпринимателем банкротства.

Возможность оформить банкротство: законодательство и нюансы

В России действует единый закон для ИП, юридических и физических лиц: это 127-ФЗ «О несостоятельности» от 2002 года. Но в 2015 году в него были внесены важные поправки, и введена в действие Глава 10, согласно которой, теперь банкротятся граждане и ИП.

Банкротство ИП с долгами по налогам и кредитам процессуально ничем не отличается от банкротства гражданина.

То есть предприниматель может первоначально закрыть ИП, а затем пройти процедуру признания финансовой несостоятельности как физическое лицо.

Процедура банкротства ИП с 2015 года стала входить в более широкое понятие «банкротство физических лиц», тогда как до этого осуществлялась по общим процессуальным нормам с некредитоспособными юрлицами.

Законодательство не содержит прямого указания на то, что ИП запрещается закрывать при наличии задолженности по налогам и сборам (особенно часто у предпринимателей имеется задолженность перед ПФР).

Ведь все эти долги не списываются, а переходят на бывшего бизнесмена как на физлицо.

То есть если ИП закроется, то все долги, которые он приобрел в ходе ведения предпринимательской деятельности, ему предстоит оплатить уже как физлицу в рамках открытого исполнительного производства.

Предпринимателю рекомендуется как можно быстрее закрыть ИП, которым он более не намерен заниматься, иначе ему продолжат начисляться пенсионные взносы.

В рамках процедуры признания себя финансово несостоятельным бывший ИП может объявить себя банкротом как по долгам, которые возникли от ведения предпринимательской деятельности, так и по личным долгам по кредитам, займам и пр.

В перечень обязательств, по которым ИП может объявить себя банкротом и списать долги, входят:

  1. Налоговая задолженность.
  2. Задолженность по обязательным платежам в бюджет.
  3. Долги по кредитам, займам (личные и предпринимательские).
  4. Обязательства по договорным обязательствам.
  5. Другие обязательства, которые были сформированы в результате ведения ИП финансово-экономической деятельности.
  6. Штрафы (например, перед ГИБДД).
  7. Долги по коммунальным платежам.

Нельзя забывать об обязанности предпринимателя оповестить о собственном банкротстве уполномоченные инстанции, если их долговые обязательства соответствуют следующим условиям:

  1. Размер долга превысил 500 тыс. р.
  2. Просрочка по обязательствам превысила 90 дней.
  3. Должник больше не имеет возможности производить расчеты с поставщиками, налоговиками, партнерами по бизнесу и другими контрагентами.

При определении размера долга в 500 тыс. р. учитывается вся задолженность ИП как перед государством, так и различными юридическими и физическими лицами. Нужно помнить, что за несоблюдение данной обязанности физлицу грозит штраф по нормам КоАП ч. 5 ст. 14.13 в размере не менее 10 тыс. р.

Если такая крупная задолженность образовалась у ИП по налогам и сборам, то в суд с инициативой о признании банкротом может обратиться и уполномоченная инстанция в лице ФНС. Позиция о том, что кредиторы по личным долгам гражданина вправе инициировать его банкротство как ИП, нашла подтверждение в Постановлении Пленума ФАС №51.

Но если величина долга меньше 500 тыс. р., то предприниматель также не лишен права заявить о своем банкротстве. Для этого необходимо, чтобы сумма долга превысила совокупную стоимость всего имущества ИП, и у гражданина возникли объективные основания полагать, что он не сможет более исполнять требования.

Хотя банкротство ИП с долгами перед налоговой допустимо, но к процедуре признания несостоятельности стоит прибегать в крайних случаях. По срокам банкротство предпринимателя – достаточно длительная процедура. Она может продолжаться около 6-8 месяцев, а при возникновении сложностей – до года и более. Затраты на нее, по минимальным расчетам, составят 100-150 тыс. р.

Порядок банкротства ИП с долгами по налогам

Порядок банкротства предпринимателя с задолженностью по налогам состоит из следующих этапов.

Этап 1. Закрытие ИП.

Если предприниматель решил пройти процедуру банкротства после закрытия ИП, то ему необходимо заполнить форму №Р26001 в двух экземплярах. В этой форме нужно указать на планы по закрытию ИП. К заявлению прилагается оплаченная квитанция в размере 160 рублей. Документы передаются в ИФНС по месту завершения регистрации. На закрытие ИП отводится 3 рабочих дня.

Этап 2. Подать заявление о своем банкротстве в арбитражный суд.

Оно подается в арбитраж по месту проживания ИП. В заявлении перечисляются личные данные должника, сведения о его семейном положении, имеющихся источниках доходов, обстоятельствах ухудшения финансовой ситуации должника, размере задолженности, перечень имущества и пр. Здесь также прописывается СРО, из которой предстоит выбрать арбитражного управляющего.

Если ИП решил не закрываться и начать процедуру банкротства в статусе предпринимателя, то он обязан направить сообщение в Единый федеральный реестр банкротств о факте подачи заявления в суд о намерении стать банкротом.

Это нужно сделать заблаговременно: как минимум за 15 дней до подачи заявления в арбитраж. Если же бывший предприниматель банкротится в статусе рядового гражданина, то сообщения не размещаются.

Должнику следует помнить о последствиях введения процедуры банкротства:

  1. После признания заявления о банкротстве обоснованным все доходы и расходы будут под контролем управляющего.
  2. Должнику могут запретить выезд за границу, но при необходимости запрет можно снять.
  3. Задолженность перестает увеличиваться: начисление пени и штрафов останавливается.
  4. Исполнительные производства приостанавливаются.
  5. Кредиторам и налоговым инспекторам запрещено передавать напрямую свои требования. Они вправе делать это только через арбитраж.
  6. Сделки предпринимателей за последние три года до инициации процедуры банкротства подлежат проверке арбитражным управляющим на предмет их подозрительности. Управляющий наделен правом оспорить сделки в случае, если они нанесли ущерб интересам кредиторов. Так, с большой вероятностью могут оспорить сделки с предпочтением в пользу определенного кредитора, сделки на нерыночных условиях, безвозмездные операции по отчуждению ликвидного имущества и договоры с заинтересованными лицами (родственниками предпринимателя).

Этап 3. Назначается первое судебное заседание.

Здесь решаются важнейшие вопросы о ходе процедуры банкротства предпринимателя: назначение в отношении него этапа реструктуризации задолженности или реализации имущества, а также назначается управляющий. Должник может сам ходатайствовать перед судом о пропуске этапа реструктуризации и переходе к этапу реализации.

Этап 4. Вводится этап реструктуризации долга или реализации имущества.

Этап 5. При введении в отношении лица процедуры реструктуризации предполагается введение льготного графика погашения задолженности сроком на 2-3 года.

Если должник добросовестно его исполняет, то он не получает статуса банкрота и может вновь вести деятельность ИП.

Но реструктуризация вводится только в отношении должников со стабильными доходами, которые позволяют выплачивать долг по графику так, чтобы у должников оставались средства для существования в размере не менее прожиточного минимума (на себя и иждивенцев).

Еще одна возможная процедура в ходе банкротства физлица – это подписание мирового соглашения между ИП и его кредиторами. Оно подписывается на свободных условиях и, по сути, представляет график реструктуризации на свободных условиях.

В случае введения в отношении предпринимателя процедуры реализации имущества она происходит по следующей схеме:

  1. Имущество предпринимателя в банкротстве подлежит инвентаризации. При определении перечня имущества для реализации учитываются положения Гражданско-процессуального кодекса, в которых указан перечень «неприкасаемой» собственности. В частности, здесь представлено единственное жилье, личные вещи, деньги в пределах МРОТ и пр. Но если недвижимость заложена в банке, она подлежит реализации для погашения обязательств перед залогодержателем. Стоит отметить, что даже отсутствие имущества у должника не лишает его возможности пройти процедуру банкротства. Такие пояснения были представлены Верховным судом, которые указали на невозможность банкротиться гражданам без имущества.
  2. Управляющий производит его оценку.
  3. Выпускается информационное сообщение о проведении торгов, и организуется сам аукцион.
  4. После проведения аукциона формируется конкурсная масса. Из нее погашаются требования кредиторов и в части налоговой задолженности, обязательства по текущим платежам, выплачивается вознаграждение управляющему в размере 7% от погашенных обязательств перед кредиторами.
  5. Требования налоговых инспекторов удовлетворяются в рамках третьей очереди. ФНС принадлежит равный приоритет с конкурсными кредиторами по очередности (ранее они обладали преимуществами). Если вырученных средств от продажи всего имущества оказалось недостаточно, то требования погашаются пропорционально доле в общем объеме долговых обязательств предпринимателя по реестру.
  6. Управляющий предоставляет отчет по результатам прохождения процедуры реализации в арбитражный суд.
  7. Процедура признания финансовой несостоятельности считается завершенной. Если весь объем долговых обязательств по налогам погасить за счет продажи имущества не удалось или же они не были погашены вовсе, то процесс банкротства предпринимателя все равно считается завершенным, а долги – погашенными. Налоговики не вправе более предъявлять ИП требования по задолженности по налогам, даже если они вовсе не были включены в реестр.

Хотя налоговая и кредитная задолженность с предпринимателя будет списана, но некоторые долговые обязательства за ним сохранятся. К ним относят требования о привлечении гражданина к субсидиарной ответственности по ст. 10, компенсации вреда жизни и здоровью, долги по алиментам и пр.

Арбитраж может сохранить долги за банкротом в случае, если должник отказался от сотрудничества с управляющим и судом, не предоставлял по их запросу нужные сведения.

Долги сохранятся, если управляющий обнаружит признаки фиктивного и преднамеренного банкротства.

Банкротство предпринимателя в отличие от процесса признания юридического лица финансово несостоятельным не предполагает реабилитационных процедур по оздоровлению или внешнему управлению. Оно гораздо проще и дешевле.

Необходимые документы

Для подачи заявления о своем банкротстве предпринимателю нужно собрать внушительный комплект документов:

  1. Заявление о признании финансовой несостоятельности физического лица.
  2. Личные документы гражданина: паспорт, ИНН, СНИЛС.
  3. Документы по семейному положению: свидетельство о браке или разводе, рождении детей, брачный договор о разделе имущества.
  4. Документы в отношении доходов физлица, если параллельно с ИП он был официально трудоустроен: справка 2-НДФЛ.
  5. Документы по заключенным сделкам в отношении имущества стоимостью более 300 тыс. р. за последние три года перед процедурой банкротства.
  6. Опись кредиторов, в котором должник перечисляет, сколько и кому он должен.
  7. Опись принадлежащего имущества, сбережений и открытых счетах в банках.
  8. Документы, подтверждающие наличие задолженности: налоговые требования, требования внебюджетных фондов об уплате задолженности, кредитные договоры, договоры поставки и пр.
  9. Квитанция с оплаченной госпошлиной в размере 300 р.
  10. Квитанция или иной платежный документ, который подтверждает оплату 25 000 р. на депозит суда для вознаграждения управляющего.
  11. Копии квитанции для отправки заказных писем, которые подтверждают факт отправки заявления кредиторам должника.

Последствия процедуры

После того как в отношении предпринимателя или бывшего ИП завершился процесс о признании его финансово несостоятельным, для него наступают определенные последствия по ст. 216 127-ФЗ. Они включают:

  1. Запрет на открытие ИП на срок 5 лет (считается, что запрет устанавливается, даже если предприниматель банкротился уже как физлицо, но в числе кредиторов были Налоговая инспекция или ПФР с требованиями, возникшими по обязательствам при наличии статуса ИП).
  2. Запрет на занятие управленческих позиций в юрлице на срок 5 лет.
  3. Предприниматель не может участвовать в управлении такими юрлицами на протяжении 10 лет.
  4. В течение 5 лет бывший ИП должен сообщать в банке о своем статусе банкрота при попытке оформить новый кредит.
  5. В течение 5 лет не допускается снова объявлять о банкротстве, даже если долги опять превысят 500 тыс. р.

Таким образом, банкротство предпринимателей происходит по упрощенному порядку в отличие от юридических лиц. Оно ничем не отличается от процедуры признания граждан финансово несостоятельными, кроме некоторых технических нюансов.

Инициировать процедуру можно как в статусе ИП, так и уже после его закрытия. В рамках процедуры банкротства предпринимателя допускается как списание налоговой задолженности, долгов от ведения бизнеса, так и других долгов ИП как физлица.

Долги не списываются по решению суда при наличии признаков недобросовестности физлица.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/bankrotstvo/fizicheskix-lic/dolgi-po-nalogam.html

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: